Cifra de afaceri: peste 32.000.000 RON

Active totale: peste 16.000.000 RON

Număr de angajați: peste 50

Bilanț

Situația profitului și pierderii

Formulare informative F30 și F40

Situația modificărilor capitalurilor proprii și Situația fluxurilor de numerar

Note explicative și Politici contabile

Raportul administratorilor

Revizia limitată este un angajament de asigurare limitată care are ca obiectiv reducerea riscului de declarații greșite materiale la un nivel acceptabil, dar nu la nivelul de precizie implicat de un angajament de audit cu scop complet. Nivelul de materialitate este mai mare decât cel al unui angajament de audit cu scop complet, fapt care reduce gama de dovezi de audit considerate adecvate, relevante și suficiente pentru exprimarea unei opinii. Recomandăm acest tip de angajament pentru pachetele de raportare externă și situațiile financiare cu scop special (de ex. pentru raportarea grupului sau în scopuri de consolidare, în cazul în care instrucțiunile nu cer altfel.

Acest tip de serviciu se referă la angajamente de asigurare parțială în raport cu raportarea financiară care nu constituie situații financiare (informații financiare previzionate, angajamente de asigurare pentru situații financiare pro-forma incluse în perspectivele de fuziune, etc). Există situații în care acest tip de angajament de audit este solicitat și pentru auditul fondurilor europene nerambursabile, dar această specificație trebuie inclusă expres în Ghidul Solicitantului sau în instrucțiunile specifice emise de Organismul de Implementare (de ex. este necesar un raport de audit conform ISAE 3000 sau ISA 805).

Compilarea situațiilor financiare anuale constă în pregătirea situațiilor financiare respective (anuale sau pentru o perioadă diferită care poate fi trimestrul, semestrul sau luna) pe baza balanței de verificare furnizate de client, dar aplicând principiile de raportare și cadrul general acceptat - IFRS, US GAAP, UK GAAP, HBII. În procesul de compilare, solicităm clarificări privind natura elementelor incluse în balanța de verificare pentru a valida substanța conturilor raportate și a înțelege dacă situațiile financiare compilate reflectă realitatea economică. Toate ajustările corectate și necorectate asupra balanței de verificare inițiale furnizate de client sunt incluse în raportul de compilare care însoțește situațiile financiare respective.

Acesta este cel mai frecvent tip de servicii non-asigurare care permit auditorului să detalieze în continuare anumite zone de interes pentru client, fără a exprima o opinie asupra situațiilor financiare în ansamblu. Astfel, acest tip de angajament este potrivit când un client dorește să obțină asigurare asupra unei zone specifice de contabilitate sau control intern (de ex. certificarea cifrei de afaceri pentru un chiriaș în scopul ajustării chiriei la sfârșitul anului sau verificarea metodei de raportare folosite pentru inventarele vechi sau învechite, verificarea metodei de evaluare a inventarelor, etc).

Fără ca o opinie profesională să fie necesară, putem efectua o analiză financiar-economică a indicatorilor relevanți pentru o industrie specifică și, de asemenea, să efectuăm o analiză a factorilor care au determinat anumite variații în indicatorii respectivi. Analiza variației este de obicei discutată cu alte departamente în afară de Finanțe în scopul validării informațiilor financiare. În acest tip de angajament, auditorul nu poate exprima o opinie asupra situațiilor financiare în ansamblu și nici asupra faptului dacă variațiile indicatorilor sunt corecte sau dacă există un risc de continuitate. Acest tip de angajament este un angajament non-asigurare, respectiv o compilare a acestei analize interne pentru entitate sau pentru terți (de ex. o analiză de lichiditate pentru bancă sau o analiză a rotației stocurilor).

Efectuăm acest tip de angajamente din 2002 când existau fondurile nerambursabile PHARE și am avut plăcerea să participăm activ la misiuni de consultanță alături de Moore Stephens Europe pentru Comisia Europeană, cu scopul de a stabili conținutul raportului de audit potrivit pentru acest tip de finanțare nerambursabilă. Un raport de audit asupra fondurilor nerambursabile este de obicei un raport asupra cererilor de plată sau asupra rapoartelor financiare intermediare/finale. Aceste cereri de plată și rapoarte financiare conțin elemente financiare prezentate în situațiile financiare anuale, dar bazate pe reguli de raportare diferite, cum ar fi "contabilitatea bazată pe numerar" - decontarea plăților efectuate de entitatea Beneficiară - mai degrabă decât pe principiile "contabilității bazate pe angajamente", ca situațiile financiare legale. Considerând cele de mai sus, în opinia noastră aceste elemente de raportare pentru fondurile europene sau alte fonduri nerambursabile nu constituie o parte a situațiilor financiare anuale decât dacă au același cadru de raportare. În consecință, raportul pe care îl recomandăm pentru acest tip de angajament este cel pentru proceduri convenite, conform ISRS 4400, în care auditorul descrie în detaliu procedurile efectuate, zonele analizate și constatările conexe. Acest tip de raport oferă utilizatorilor posibilitatea de a decide ei înșiși asupra concluziilor relevante, pe baza observațiilor prezentate. Trecerea la fondurile structurale la nivel național a determinat extinderea acestei zone de raportare, astfel încât în prezent Ministerul Fondurilor Europene permite organismelor de implementare să solicite atât rapoarte de audit conform ISRS 4400, cât și raportare în conformitate cu ISAE 3000 sau ISA 805.

În cazul unei achiziții de afaceri (chiar parțială), atât cumpărătorul cât și vânzătorul pot efectua o due diligence asupra entității lor sau asupra celei țintă, pentru a stabili riscurile financiare și/sau fiscale la care sunt expuși. Raportul va oferi o descriere detaliată a afacerii, o analiză financiară și economică convenită reciproc și o prezentare detaliată, pe zone, a celor mai semnificative observații și riscuri identificate. În practică, acest tip de angajament este descris ca "rapid și murdar" deoarece este efectuat într-o perioadă scurtă de timp, există limitări de informații în funcție de "camera de date" furnizată de entitatea țintă și nu oferă posibilitatea unei analize detaliate (motivul pentru care se recomandă stabilirea unui nivel de materialitate relevant și rezonabil) și permite echipei de audit să specifice riscurile semnificative identificate, fie din documente, fie din discuții cu personalul entității țintă, dar fără o validare completă. De obicei, recomandăm ca acest tip de angajament să fie efectuat în coroborare cu o due diligence juridică, astfel încât să permită analiza configurației entității țintă, a tuturor autorizațiilor obligatorii, dar și analiza comercială și juridică a contractelor existente.

Managementul entității este responsabil pentru pregătirea și prezentarea fidelă a situațiilor financiare în conformitate cu reglementările contabile aplicabile Această responsabilitate include: proiectarea, implementarea și menținerea unui mediu de control intern relevant pentru pregătirea și prezentarea fidelă a situațiilor financiare care sunt libere de declarații greșite materiale din cauza fraudei sau erorii; selectarea și aplicarea politicilor contabile adecvate; utilizarea estimărilor contabile rezonabile în circumstanțele date Ținta principală a auditului intern sunt procesele și procedurile de control intern existente, cele care asigură funcționarea internă corespunzătoare a entității, astfel încât informațiile financiare să fie înregistrate și prezentate cu exactitate.

Organizăm cursuri de formare profesională dedicate clienților noștri, pe teme specifice alese de ei sau zone în care sunt interesați să-și extindă cunoștințele contabile, în special raportarea IFRS. Oferim clienților noștri posibilitatea să ne informeze despre ce teme doresc o înțelegere mai cuprinzătoare și, în măsura în care putem ajuta cu formarea profesională, o facem într-un mod dedicat, cu accent pe exemple practice din industriile lor specifice. Până acum, am organizat formare profesională solicitată pe următoarele teme: