Pentru majoritatea companiilor anul contabil și fiscal se apropie de sfârșit, iar luna decembrie este un moment oportun de reflecție asupra tuturor activităților întreprinse în ultimele 12 luni din punct de vedere financiar, dar și asupra oportunităților viitoare de investiții și de optimizare a acțiunilor derulate pentru o performanță mai bună.
O evaluare riguroasă a rezultatelor financiare și a realității contabile este cu atât mai importantă cu cât, potrivit unui studiu Valoria privind evoluția afacerilor din România în 2021, 21% dintre companiile participante spun că profitul lor va fi mai mare cu peste 20% în acest an.
De asemenea, 22% dintre companii se așteaptă ca cifra de afaceri să crească cu 5%-10% în 2021, iar 18% estimează creșteri de peste 20%, comparativ cu doar 12% la începutul anului.
Anul acesta, în temeiul art. 11 alin. (2) din Codul de procedură fiscală, toate obligațiile fiscale aferente lunii noiembrie, precum și cele cu scadență sau termen de declarare la 25 decembrie, au termenul limită 21 decembrie. Acest lucru poate pune presiune pe companii în ceea ce privește timpul disponibil pentru închiderea contabilă și fiscală, dar și la nivelul cash-flow-ului, având în vedere fereastra mai scurtă pentru efectuarea plăților.
„În contextul unei legislații în continuă schimbare, pentru a aborda corect provocările, companiile au nevoie de profesioniști cu experiență în contabilitate și consultanță fiscală, capabili să prevină sau să minimizeze deficiențele identificate de autorități.”
a explicat Mihaela Rișco-Martin, Accounting Partner, Soter & Partners
Deficiențe fiscale constatate de ANAF în 2021
Potrivit celui mai recent raport ANAF privind principalele deficiențe descoperite în controalele din 2021, cele mai frecvente probleme sunt:
- calculul eronat al rezultatului fiscal;
- neînregistrarea în scopuri TVA după depășirea plafonului de scutire (300.000 lei pentru întreprinderi mici);
- nerespectarea obligațiilor de către persoanele impozabile declarate inactive, dar care continuă activitatea și trebuie să plătească taxe și contribuții;
- completarea eronată a decontului de TVA;
- nerespectarea condițiilor de deducere a TVA – deducerea taxei pentru achiziții care nu sunt destinate operațiunilor taxabile sau lipsa documentelor justificative.
Companiile din România au încă aspecte de corectat pentru a respecta obligațiile fiscale și a evita amenzile, mai ales în contextul în care 44% dintre liderii de business estimează că în 2022 vor reveni la profitabilitatea de dinaintea pandemiei.
Care este noutatea fiscală a anului 2022
Performanța financiară și modul în care se închide anul contabil și fiscal reprezintă repere esențiale pentru stabilirea obiectivelor din 2022. Cifrele obținute arată evoluția companiei și evidențiază zonele ce pot fi îmbunătățite.
„La final de an este bine să analizăm fiecare cont și sumă din contabilitate, să facem inventarierea scriptică și valorică astfel încât cifrele să reflecte corect realitatea. Tot acum se pot lua decizii care duc la optimizări fiscale: creanțe vechi – avantajele constituirii de provizioane; avansuri plătite pentru care nu s-au primit facturi, ce pot deveni cheltuieli ale perioadei sau pot fi închise cu ajustare de TVA; credit fiscal neutilizat – posibilități de sponsorizare; livrări parțiale care nu se finalizează; profit reinvestit.”
„Cu cât contabilul este mai bine pregătit, cu atât lista operațiunilor de închidere sau optimizare fiscală este mai lungă.”
a explicat Mihaela Rișco-Martin, Accounting Partner, Soter & Partners
O noutate fiscală pentru 2022 este posibilitatea de a opta pentru constituirea unui grup fiscal la impozitul pe profit. Evaluarea rezultatelor din 2020-2021 poate fi momentul potrivit pentru a analiza această decizie, deoarece implementarea grupului ar putea eficientiza suma de impozit datorată. Constituirea este opțională, dar odată aleasă, consolidarea trebuie menținută cel puțin cinci ani.